今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准(z劳心者治人劳力者治于人这句话的意思是什么，劳心者治人 劳力者治于人是什么意思hǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽劳心者治人劳力者治于人这句话的意思是什么，劳心者治人 劳力者治于人是什么意思可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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